Fundacja rodzinna — sukcesja i opodatkowanie
Fundacja rodzinna to sposób na uporządkowanie sukcesji i ochronę majątku firmy rodzinnej — z korzystnymi zasadami opodatkowania. Wyjaśniamy, na czym polega, jak jest opodatkowana i dla kogo ma sens.
Czym jest fundacja rodzinna
Fundacja rodzinna to odrębny podmiot, który gromadzi i zarządza majątkiem wniesionym przez fundatora, a następnie wypłaca świadczenia beneficjentom (np. członkom rodziny) na ustalonych zasadach. Pozwala oddzielić własność majątku od bieżącego zarządzania firmą i uporządkować sukcesję na pokolenia.
Opodatkowanie — najważniejsze zasady
- Fundacja co do zasady nie płaci CIT na bieżąco od gromadzonego majątku i dochodów z dozwolonej działalności.
- Podatek (15% CIT) pojawia się dopiero przy wypłacie świadczeń do beneficjentów.
- Świadczenia dla najbliższej rodziny (grupa „zerowa”) są zwolnione z PIT.
- Wniesienie majątku do fundacji przez fundatora jest neutralne podatkowo.
Dla kogo ma sens
Fundacja rodzinna sprawdza się przy sukcesji firmy rodzinnej, ochronie majątku przed rozdrobnieniem i planowaniu wielopokoleniowym. To rozwiązanie wymaga jednak dobrego zaprojektowania — statutu, zasad wypłat i struktury — pod konkretną sytuację rodziny i firmy.
AK