F&E-Abzug und IP Box — wie Sie Ihre Steuern legal senken?
F&E-Abzug und IP Box sind zwei legale Vergünstigungen, die die Steuer von Unternehmen, die in Entwicklung investieren und geistiges Eigentum schaffen, spürbar senken. Wir erklären, wie sie funktionieren, wer infrage kommt und wie man vorgeht.
F&E-Abzug — Entwicklungskosten absetzen
Der Forschungs- und Entwicklungsabzug erlaubt, qualifizierte Kosten (u. a. Gehälter der F&E-Mitarbeiter, Materialien, Gutachten) zusätzlich von der Bemessungsgrundlage abzuziehen — über die normale Behandlung als Kosten hinaus. In der Praxis senkt derselbe Aufwand die Steuer zweimal.
IP Box — 5% auf Einkünfte aus IP
IP Box ist ein Vorzugssteuersatz von 5% auf Einkünfte aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums (z. B. Urheberrecht an Software, Patente), die im Rahmen von F&E geschaffen wurden. Er erfordert eine gesonderte Erfassung der IP-Einkünfte.
Wer infrage kommt und wie
- Unternehmen mit Entwicklungsarbeit — ein Labor ist nicht nötig; entscheidend ist das systematische Schaffen neuer oder verbesserter Lösungen.
- Entwickler und Softwarehäuser (IP Box auf Einkünfte aus Softwarerechten).
- Bedingung: korrekte Einordnung der Arbeiten und verlässliche Aufzeichnungen — hier passieren die meisten Fehler.
- Der sichere Weg: eine verbindliche Auskunft, die den Anspruch bestätigt.
AK